今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(q足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务iú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费足疗买钟出去是睡觉吗，怎么跟宾馆前台说要服务(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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